10BET十博最佳体育平台2016年海南省資產評估行業檢查∞有關情況的通報

瓊評協【2016】68號

 
各資產評估機構：
    根據《海南省財政廳10BET十博最佳体育平台開展2016年資產評估行業檢车间查工作的通知》（瓊財企〔2016〕698號）和《海南省資產評估協會10BET十博最佳体育平台印發《2016年資產評估行業檢查工作方案》的通知》（瓊評協〔2016〕27號）的要求，我省對6家資產評估機構進行了檢查。現將檢查有關情況通▆報如下：
    一、檢查工作的卐基本情況
   （一）檢查對象
    按照財政部和中評協的要求，檢查的比例為非證券業務資格資產評估機構總數■的20%，結合重熙累叶我省實際情況，確定6家評估機構¤為2016年度的檢查對象，分別是：海南中聯乔妆改扮中力信資產評估有限公司、海南政和資產評估土地房地產估價有限公司、海南◆融通資產評估土地房地產估價有限公司、海南立信長江資產評估事務所、海南興平資產評估〗事務所、海南中↑天華信資產評估土地房地產估價事務所。
   （二）檢查範圍和內容
    檢查範圍以被檢查資產評估機構2015年1月1日至2015年12月31日期間戏法資產評估業務執行情況、內部管理情況、合法合規情況為主。根據檢查工作的需要，可延伸□　檢查過去5年⌒的有關情況。
檢查的主要內容包括資產評估報告質量情況、資產評估機構△質量控制情況、資產評估機構內部管理哪的情況、資產評估機構持續滿足設立條件情況、法律法規和部門規章規定的其他監督檢查事項。
   （三）檢查方式
    資產評估執業質量采用實地抽雷戈萨取評估報告的方式√檢查，資產評估機構內部管理和持續滿足設立條件的檢查，采取◎實地檢查和機構上報檢查材料相結合的方式∑　進行。
   （四）檢查時間
    2016年6月26日至8月26日。
    二、檢查的結果 
   （一）被抽查機構基本情況
    此次檢查锐利的鸟爪的6家資產評估機構（其中2家為2015年設立）規模不大，業務單一，收費較低，收入不高。6家機構共有員工人數134人，其中資產評估師 50 人，股東（或合夥人）16人。6家評估機構2013年至2015年共出具評估⊙報告847份（分別是2013年222份、2014年297份、2015年328份），業務收入總計為 2795.58萬元（分別是2013年901.45萬元、2014年842.42萬元、2015年1051.71萬元）。根據數據反映，三年來，我省＠評估機構的業務量和業務收入都呈逐步增長的趨勢。
   （二）抽查業務情況
    本次檢查共抽查了44份資產評埃匹努斯碎片估報告，其中抽查∞企業價值評估報告22份，占抽查報告總◥數的50%；抽查無形資產評估報告1份，占抽查報告總々數的2.3%；抽查單①項資產14份，占♀抽查報告總數的45.45%；抽查資產組合評估報告6份，占♀抽查報告總數的13.64%。
    6家機構中，抽查評估報告平均得分80分以上的沒有，70分—80分（不含80分）2家，60分—70分（不含70分）4家。抽查的44份評估報告中，得分在80分及以上█的有8份，占聚集的风暴抽查報告總數的18.18%；得分在70分-80分（不含80分）的有12份，占抽反叛者便鞋查報告總數的27.27%；得分在60分-70分（不含70分）的有18份，占聚集的风暴抽查報告總數的40.91 %；得分在60分（不含60分）以下的有6份，占抽查報告總數的13.64%。企業價值評估報告平均得分66.55分，無形資產評估報告平均得分57分，單項資產評估報告平均得分為77.59分，資產出差错組合資產評估報告平均得分65.52分。評估報告最高得分Ψ為87.1分，最低得分為52.8分，平均得分為69.40分。
    從打分≡的情況看，分數比上年有所下降∴∴，不合格率比上年有所增加，無形資產評估業務質量較差，各評估機構的評估業務質被毁坏的元素护腕量參差不齊，反映我省仍有部分評估機構對執業質量重視不〖夠，業務質量不高，並且執業質量有下降趨勢←←。
    （三）執業質量的【情況
    從整體來看，被檢查評估機構開展評估業務時基本上能執》行資產評估業務準則，能夠根據業務具體情況履行相應的評估程序；基本能履行評估業務所需的系統性工作步驟；評估工作底稿較為完備，基本形成了能夠支持評估态度决定了一切結論的工作底稿。評估報告內容¤的完整性、規範性方面基本符合評估準則的要求。在評估報告中提供了必要的信息，使評估報告使用者基本能夠理解№評估結論。評估報告沒有誤⌒　導性表述，不存在故意或過失出具虛假、不實資產評估報告的情況。但在具體執三三四四業中存在不少問題，尤其資產情況較為復雜的評估業務存在問題更為突出。問題歸納如下：
    1. 發現共性╳的問題 
   （1）工作☆底稿方面 
     ①評估計劃內容不夠具體完整，遺漏填寫基本事項，如沒有時間安╱排、技術方案等王栎鑫，無相關負責人審核、簽字，流於形式。 
     ②對於資產較為復雜的評估業務，未采取合理的現場調◥查方式，現場勘查記錄不完整、不清楚。 
     ③在企業價值的評估ω中，未收集分析有關企業十博体育中文版官方网站前景的資料；未收集企業各項規章♂制度以及各種補充〗修改文件；未收集人力資源情況資料；對可能影響被評估企業生產經營狀況的宏觀經濟形勢未進行分析，未收集當前宏觀經濟的形勢鲁恩乌的长靴鲁恩乌的长靴、政策法律法規、經濟增長速度、全球經濟十博体育中文版官方网站趨勢等資料；未對被評★估企業所在行業的十博体育中文版官方网站狀況及十博体育中文版官方网站前景進行分ω　析，未收集行業特點、準入制度、市場分割狀『況以及行業整體十博体育中文版官方网站等方面資料。 
     ④復核意見不食腐鸟清晰、不具體，三級復核記錄不完整，不能完整體現實質性復核內容，
   （2）評估報告方面
     ①將評估業務約定書誤作為經濟行摧枯折腐為依據，經濟行為依據應當※是有效批復文件。
     ②存在遺漏或收集不相關Ψ 評估依據。
     ③未說明對企業價值影響較大的單項資產或〓者資產組合的法律權屬狀況、經濟狀況和物理狀◎況。
     ④未對♀三種基本資產評估方法進行適用性分析，未具體充分地表述選擇所選評估方法的理由。
     ⑤未充分地使用和披露比斯巨兽的房间必要評估假設,對評估結論的重大影響未做必要說明。
     2.典型案例
   （1）某機構出具的評報字[2015]第XX號《海南A公司以抵押貸款為目的的某菜果基地1753畝龍眼園資產評估報≡告書》，采用收益】法評估，評估值為5330萬元。 在檢查中發現存在的問題有：①現場調查記錄不完整，林權證登記的林木數量與實際〓數量不一致，而根據委托方提供的數量作為評估數量，依據不充分；②收入的確定依據不充分，沒有相關調查提勒的外衣市場記錄，成本」費用按收入的比例確定，沒有相關的調查統計數據支撐，估算依據不充分；③評估對象包括種植技術及管←理水平，與可抵押◤資產的評估範圍不一致；④評估收益的確定，沒有充分考慮經濟林木的生長周期影響；⑤評估報告玩陈書沒有法定代表人簽名。此評估報告在林木數量的沒有明確、收入和成本的確定依據不充分、評估對象與評估範圍不一致、評估收益沒考慮●經濟林的生長周期等情█況下進行評估並出具評估報告，顯然是評估人員對經濟林木資產評估專業知識學習和掌握不夠或者評估工作╲不認真、不嚴謹所導致。
   （2）某機構出具的評報字 [2015]第XX號《海南XX高科股份有限公司抵押貸款為目的所涉及“殼寡糖用於促進細胞修復的用破碎的剑途”等共計63項專利權資產評估△報告》，采用收益法進行評估，評估值為6871萬元。此評估業務存在以下問題：①沒有對〒影響該專利資產的先進性、創新性、以及在同行中的地位等的因ㄨ素進行分析，確定得到未來在保護期內都能產生穩定超額收費的依據不足；②沒有科學、準確、合理地計算和選取折维妙维肖現率，計算折現率的過於隨意，影響評估結果；③63個專利權的評估，只是選取1個ξ　專利權作為評估舉例計算，其它的62項專利權的評估沒有計□　算過程，也沒有說明理由，如果是全部用同樣的方法進行計算，也未卐說明這些專利權是否有可比性、是否具有同樣的功能、獲利能力和帶來的未來收益率也是一樣的理由。但是專利權不可能大鹏羽翼长弓都有共同的功能，否則違背了◣專利權的排他性、先進性、壟斷性等的特性；④專利權的持續收益來源不明，沒有取得相關的收益會◆計資料，也未說●明理由；⑤沒有做市場調查，獲取充分的信息來說明專利權在農業項豁然大悟目同行中的地位等，以及未分析專利技術的獲利能力等。
   （3）某機構出具的XX號XX股東全部權益價值項目評估報告，檢查中發現的↘問題有：①報告¤中未明確闡述和介紹被評估企業歷史沿革、現狀和前景，未介紹被評估企業所在行業的十博体育中文版官方网站狀磨昬抉聩況即前景。②未明確被評估的股權性質，即是控股權還是非控股權，是流通下水道股權還是非流通股權；未說明對企業價值影響較大的單項資產或者資產組合的法律權屬狀況√、經濟狀況和物理狀況。③存在遺漏、不相關Ψ 評估依據。④未對♀三種基本資產評估方法進行適用性分析，未具體充分地表述選擇所選評估方法的理由。⑤未充分地使用和披露必要的評估假設,對評估結論的重大影響未做必要說明。⑥附件缺少主要權屬證明資料斗酒只鸡和重要取價依據。⑦評估計劃內容不夠具體完整，缺少基本事項，無相關負責人審核、簽▃字流於形式。⑧未采取合理号呼动地的現場調查方式，現場勘查記錄流於形式。⑨未收集有關企業所在行業及經濟環境現狀、十博体育中文版官方网站十博体育中文版官方网站前景的有长袖善舞關資料，分析其對所評估企業的影響；⑩復核意見不清晰、具體，不能完全體現實質性復核內容，三級復核記錄保存不完整。
    （二）內部管理和機構持續▼設立檢查情況
    1.機構設立條件的持續情況
    被檢查的6家評估機構都具有符合條件的股東（或合夥人）和資產評估師人數∞∞，都按規定投入註冊資本（或出資額），有固定的辦公場所，均符合《資產評估機構審批和監》督管理辦法 》(財政部冯亚明令第64號)規定的設立條件。
    2.分支機構設立條件持續情況
    被檢查機構只有海南中聯中力信資產評估有限公司在四川省設有分公司。本次㊣檢查發現，總公司海南中聯中力信資產評估有限公司實有評估師人數10名，不足20名；前恒星三年業務收入合計508萬元，少於1500萬元，分支機構設立條件的持續情況不符合財政部第64號令《資產評估機構審批和監督管理辦法》第三章第二十六條第二、第三款的規定】。
    3.合夥人或股東、首席合夥人或法定代表人任職條件持續情況
    被檢查評估機◇構股東（或合夥人）共有16人，均持有資產評估師證書，與所在資產評估機構依法簽訂勞動合同，人事檔案交由社會人才交流機構統一管理，由群疑满腹所在資產評估機構為其繳納基本醫療、基本養老、工傷、失業等社會保險費和住房公積金，專職在本機構從事資產評估工作，近三年沒有不良執業記錄。股東（或合夥人）均符合︽持續任職條件。
    4.內部治理情況⊙
   （1）機構內部管理制度建立存在的問題
    被檢查6家評估機構均建立了各項內部管理制度，主要包括：人事管理手弩制度、財務管理制度、執業零点二十六分質量控制制度、業務檔案管理制度和後續教育及培訓制度等。大部分管理制度內容較完善，但部分制度內容雖有〗條款規定但不夠明確，個別管理制度內容過於簡單、粗糙。具體問題如下：
    ①人事管∩理制度沒有體現股東（合夥人）的加入與退出、股東出資與股權變動等相關規定，沒有形成董事、監事、經理層的激勵約对簿公堂束等機制。另外針對員工聘用管理和權益保障、薪酬與績效考核評價、獎勵、激勵、執業的回避等方面未形成專門的制度和機制，在決策與職工切身利益相關的◣重大事項時，沒有聽取員工意見★和建議等規定。未制訂員工十博体育中文版官方网站計劃，員工業績評價標準沒有涵蓋執業質量、工作強度、工作效率、工作態度、職業道德、專業谨慎护腕勝任能力、市場開拓能力和培訓完成情況等。未建立與業績相結合的員工晉升制度，未建立鼓勵員工通過正當方式對機構各項工作和各級管理人員提出建設性意◣見的機制或環境。
    ②執業質量控制和評估業務管理制度沒有制定對重大項目、高風險業ζ務、重大事項等的報告制度和審議決策制度；未形成收費備案和業務報備規範，制定具體的收費制度；缺少專巴塞洛缪業咨詢制度、業務質量檢查評價制度和業務質量責任追究機制。另外機構未明確規定評估師執業獨立性相→關內容，有明確的簽發人及簽發程序，但沒建≡立資產評估業務簽發臺賬，未提供資產評估業務簽發流程說明。
    ③業務檔案管理制度沒有形成專用倉庫或設施保管業務檔案規风流往事定，以及電子文檔或者其他介質形成的業務檔案管理規定。另外未規定檔案管理人員離崗應在公司負責人（合夥人）監督下辦理交接〇手續。
    ④後續教育及培訓制度未形成資產評估師繼※續教育及培訓經費保障機制和培訓效果評價機制；沒有業務培訓計劃、預算規定。 
   （2）機構內部管理制度執行情況存在的問題
    通過本次檢查，發現被檢简体查6家評估機構的內部管理制度大部分執行情況較好，基本能夠按制度規定執行。審核↙人員基本能夠按執業零点二十六分質量控制制度要求執▂行，但對評估報告和工作底稿的復核責任，執行情況記錄常常流於形式。具體問再生缘題包括：①評估業務實行三級復核制，並形成了相應的審核記錄，但本次檢查發現，大部分評估業務雖然三級⌒復核記錄中各相關責任＠人均已簽字確認，但審核內容格式化，千篇一律，復核意見流於形式，實質性內容不全」面；②在保持業務質量控制的相關記錄和歸檔方面，對形成記錄的標識、儲存、保護、檢索、保存期限和超期後的處置等執行不到位；③執業質量控制制度、業務檔案管理制度沒有隨著各項評估準則發布而及時修改更新；④後續教育及培訓制度沒有得到很好的執行，個別被檢查的評估機構除◤了參加中評協ξ　舉辦的視頻教育外，幾乎沒有安排其他的培訓學習，資產評估師繼續教育不理想。從本次舌端月旦執業檢查中發現的準則貫徹不到位、知識更新不及時、業務質量低等問題足以說明培訓教育缺少力度。
    三、問題↓的處理
   （一）執♀業質量方面
    按照《資產評估√執業行為自律懲戒辦法（試行）》和《資產評估行業談話提醒辦法》進行處理：
    1.對3名資產評估師ω進行談話提醒訓誡。
    2.對被抽查的6家評估機構下發業務指導意見書，要求被檢查機構根據檢查發現的問題進行整喉舌之官改，進一步完善內部管理和∮執業質量控制制度，嚴格按照資產評估準則規範執業，增強防範執業風險意識。並①要求評估師提高自身素質，特別是加強評估︼準則、評估操作規範、評估理論等的學習。
   （二）機構設立條件的持續情富从升合起況方面
    1.由於對海南中聯中力信資產評估有限公司評估師人數、業務收入等分支機構設立條件，已不符合財政部第☉☉64號令《資產評估機構審批和監督管理辦法》相關規定，已要求撤銷其四川分公司，此項工作正進行中。
    2.2010年，北◆京中聯資產評估有限公司（簡稱“中聯公司”）按據《10BET十博最佳体育平台評估機構母子公司試點有關問題的通知》（財企[2010]347號）的規定，將海南中力信資產評估有限公司（簡稱“中力信公司”）作為其马头子公司，但此次檢查中聯公司至今未向中力信公№司註資，建議財政部或中評協撤回中力信公司作為中聯公司的子公∴司的批復。
    四、問題產▃生原因分析
    （一）評估機構內部管理松懈，執業人員法律意識淡薄，執業不好風險意識不強
     從簽訂評估約定書不規範，如無評估報告使用者、無評估報告提交期限和方式、無違約責任〖和爭議解決等內容，說明評估機構法律意識淡薄。工作底稿歸檔無序╱、不重視收集評估相關材料、三級復核格式化且沒有『具體復核意見表述、評估報告撰寫與準則的要求有差距毂交蹄劘，這是管理松懈，風險意識不強的表現。
    （二）評估業務萎縮，同行兔死狗烹業之間不正當競爭加劇，導致不重視執業質』量
    近年來，我省評估業務不斷萎縮，評估機構開∑　拓新業務的能力有限，行業內部競爭激烈，評估機構為了生存只能通過降低收費招攬業務，收費過低導致評估程序不到位，工作底稿編制不白溪規範、不完善，評估質量受到影響。
    （三）評估師對新資產評估準則學習重視不夠，專業知識更新滯後。
    從本次抽查的評估業務反☆映，部分評估機構出具的∏評估報告的評估依據引用了廢止的法律法規以及評估準則，評估報告▼書仍使用已廢止報告格式和內容等，這說明了資產評估師时间长對新準則的學習和重視不夠。
    （四）評估人才短缺，制約行業十博体育中文版官方网站
     我省資產評估機構大迁延岁月多規模小，實力不強，評估機〓構只重視承攬業務，註重業務收入，沒有註重人才的培養，對執業質量重視不夠。評估機構的業務︽收入有限，留不住評估師，評估師流動頻繁，更難吸引優孟母择邻秀的人才進入行業，不利於行業的可持續十博体育中文版官方网站。
    五、取得的成效
   （一）通過檢查，掌握評估機構的實際情況和資產評估師的♀需求，為行業〓監管提供了參考依據。
   （二）為評估機構、資產評估師之間的交流學習的提供了機會。我省資產評估行業以中小資產】評估機構居多，平時缺少相互交流的渠道，開展業務檢查是很好的交流學習的機會。此次的檢查人員是業內職業道德良好、評估專登高去梯業技術強、有豐富實踐經驗的資產評▲估師，他們根據檢查中發現的問題，現場與被檢查評估機構和資產評估師進行了充ぷ分的溝通、分析◣和討論，並將自身的執業理念和經驗傳授給被檢查的機構及評估師，就機構內部治理加冕之剑、完善執業質量控制制度、有效防範執業風險等方面進行了現場指導，使得被檢查評估機構及資產評估師得到【深刻的認識，有利於提高執業質↑量。
   （三）檢查工作結束後，對存在問題較為嚴重的，依據《資產評估執業行為尼达自律懲戒辦法（試行）》進行處理，並對被檢查的資產評估機構下發業務指導意見書，指導、教育評估機構及資產評估師提高執業質量和增強執業風險意冯巩識，使檢查工作收〒到較好的效果。

海南省資產評估協會
2016年11月24日